Как отозвать электронную счет фактуру

Как отозвать электронный счет-фактуру?

«Никогда не ошибается тот, кто ничего не делает» гласит народная мудрость. Несмотря на то, что на сегодняшний день работа с электронными счет-фактурами практически полностью автоматизирована, при их оформлении и отправке иногда случаются ошибки. Допускать неточности в этих документах не рекомендуется, так как они являются частью бухучета, и их неправильное составление может повлечь некорректное исчисление органами налоговой службы НДС. Для предотвращения этих ситуаций в системах 1С и государственной информационной системе электронных счет-фактур есть функция отзыва.

1. Когда отзывают ЭСФ?

Отзыв электронного счета-фактуры является признанием его недействительным и проводится когда документ был отправлен ошибочно. К примеру, в счет-фактуре указан неправильный БИН получателя. Если же неточности в счет-фактуре можно исправить, например, в случае изменения условий сделки, то он не отзывается, а исправляется и направляется дополнительно к основному документу. Отзыв счет-фактуры также означает аннулирование исправленных и дополнительных счет-фактур, привязанных к основному документу, а также сообщений о его отправлении и поступлении покупателю. Проводится эта процедура продавцом.

2. Срок отзыва электронного счета-фактуры

Отправитель может отозвать электронный счет-фактуру в течении 10 календарных дней с момента его выписки. Вместе с тем, в соответствии Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (приказ министра финансов Республики Казахстан №370 от 22 апреля 2019 года), получатель товаров, работ и услуг в течении этого периода имеет право выразить несогласие с отзывом посредством его отклонения. Вовремя отклоненный отзыв даст возможность покупателю учесть НДС, а поставщику избежать административной ответственности за нарушение сроков выписки.

3. Как отозвать ЭСФ в 1С?

Чтобы отозвать электронный счет-фактуру в 1С в разделе «Электронные счет-фактуры» выбирается функция «Отозвать», следом указывается его причина и проводится подписание документа. Затем нужно открепить документ и выбрать вкладку «Записать». Далее нужно перейти в первичный документ реализации, сделать нужные корректировки и оформить новую счет-фактуру.

4. Способ отзыва электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ

Сначала нужно авторизоваться в системе электронных счетов-фактур посредством ЭЦП. Для проведения процедуры отзыва в указанной информационной системе откройте раздел «Журнал Счетов-фактур». Затем для того, чтобы найти нужную счет-фактуру, укажите срок ее выписки и кликните кнопку «Применить». После этого выберите фильтр «Отправленные». Он отобразит под-фильтры «Не просмотренные», «Основные», «Исправленные» и «Дополнительные». Выберите из подходящего фильтра нужную счет-фактуру и используйте команду «Отозвать». Далее в форме отзыва укажите его причину и подпишите документ. Успешность процедуры отзыва электронного счета-фактуры можно проверить через фильтр «Отправленные» и под-фильтр «Отозванные».

5. Работа с ЭСФ в Prosklad

Программа Prosklad значительно упростила процесс оформления электронных счет-фактур. Все нужные данные о реализации товаров, работ и услуг в этом программном обеспечении собраны в одном месте. Это позволяет своевременно отправлять и принимать электронные счета-фактуры, что является актуальным ввиду наличия административных взысканий за нарушение сроков их выписки. Удобный интерфейс, легкая в пользовании командная строка и интеграция с государственной информационной системой электронных счетов-фактур делает эту программу незаменимым помощником в оформлении первичных документов бухгалтерского учета.

6. Заключение

Отзыв электронного счета-фактуры – это лишь одна из многих тем, которые могут затронуть как начинающего, так и опытного бухгалтера или индивидуального предпринимателя. Практически ежедневно, лица ведущие бухгалтерский учет сталкиваются с большим количеством вопросов, таких как:

Руководство пользователя по работе с АВР в ИС ЭСФ

После входа в ИС ЭСФ выполните выбор профайла (налогоплательщика), под которым Вы собираетесь работать.

В боковой вкладке выбираем модуль Акты выполненных работ

Отображается Журнал Актов выполненных работ.

Для работы с Актами выполненных работ (далее — АВР) выберите один из способов фильтрации по журналу:

• «Дата выписки АВР» — отображаются все АВР в указанном промежутке

• «Регистрационный номер АВР» позволяет найти определенный АВР по регистрационному номеру.

• «Номер АВР из учетной системы» позволяет найти АВР по номеру АВР из учетной системы.

• «Полученные» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.

Поиск осуществляется по тем АВР, в которых текущий пользователь находится на стороне Получателя/Заказчика АВР.

• «Отправленные» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.

Поиск осуществляется по тем АВР, в которых текущий пользователь находится на стороне Получателя/Заказчика АВР.

• «В работе» позволяет просматривать все АВР, находящиеся в определенном статусе.

Кнопки «Импортировать» и «Экспортировать» позволяют производить импорт и экспорт АВР в формате xml.

Кнопка «Распечатать» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР и выводит на печать, выбранный АВР.

Кнопка «Создать копию» появляется после выбора, определенного АВР из журнала АВР, и позволяет скопировать данный АВР для дальнейшей работы.

Создание АВР

Для работы с АВР необходимо войти в ИС ЭСФ и выбрать во вкладке Акты выполненных работ.

Нажать кнопку «Создать АВР».

После чего заполнить необходимые поля. С данной формы Актов выполненных работ можно сохранить АВР в Черновик, отправить на подтверждение, либо просто закрыть форму.

Подтверждение АВР

Для подтверждения полученной АВР необходимо зайти в журнал АВР и просмотреть, полученную АВР.

После просмотра, АВР можно подтвердить, как из журнала АВР, так и из самой формы АВР.

Подтверждение АВР нужно подписать своей ЭЦП.

Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:

Просмотр Истории жизненного цикла АВР

Для просмотра истории АВР необходимо выбрать необходимый Акт и нажать кнопку «История АВР» в журнале АВР.

В открывшейся форме видна история жизненного цикла АВР

Работа с Черновиками

После сохранения, заполненного АВР в Черновик с ним можно производить следующие операции:

• редактирование;
• печать;
• создание копии;
• удаление.

Отзыв АВР

Уже отправленный на подтверждение АВР можно отозвать на стороне отправителя, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен».

Отзыв можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:

Отклонение АВР

Уже отправленный на подтверждение АВР можно отклонить на стороне получателя услуг, если он находится в статусах «Не просмотрен» или «Доставлен». Отклонение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отозвать» нужно указать причину Отзыва:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Отозван»:

Расторжение АВР

Уже подтвержденный АВР можно расторгнуть на любой стороне. Расторжение можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Расторгнуть» нужно указать причину расторжения:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «В процессе расторжения»:

Согласование/отклонение расторжения АВР

Для расторжения АВР необходимо подтвердить расторжение второй стороной. В случае если хотя бы один из участников отклонит расторжение, АВР будет считаться подтвержденным. Согласование расторжения можно инициировать, как из журнала АВР, так и из самой формы.

После нажатия кнопки «Отклонить расторжение» нужно указать причину отклонения расторжения:

Действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Подтвержден»:

После нажатия кнопки «Подтвердить расторжение» действие необходимо подписать своей ЭЦП:

Подписанный АВР принимает статус «Расторгнут»:

Рисунок 306. Расторгнут

Предзаполнение ЭСФ на основании АВР

У Исполнителя для АВР в статусе «Подтвержден» доступно предзаполнение ЭСФ:

После нажатия кнопки «Создать ЭСФ» открывается предзаполненная ЭСФ, которую можно сохранить в черновик, отредактировать и отправить, либо просто закрыть:

Официальные разъяснения

Разъяснения уполномоченных органов по вопросам применения законодательных норм.

В течение какого времени можно отозвать электронную счет-фактуру (ЭСФ)

Источник: Блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК Алтынбаева А.С. (№ 748032 от 19.07.2022г.)

ВОПРОС: В течение какого времени можно отозвать электронную счет-фактуру (ЭСФ).

Если срок отзыва определяется по сроку исковой давности, означает ли это что для «крупных» налогоплательщиков – это 5 лет, а для остальных (не указанных в пункте 3 статьи 48 НК РК) – 3 года?

ОТВЕТ: Согласно пункту 2 статьи 48 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не предусмотрено данной статьей, срок исковой давности составляет три года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса срок исковой давности составляет пять лет с учетом особенностей, установленных данной статьей, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) субъектов крупного предпринимательства, отнесенных к такой категории субъектов в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;

2) осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование;

3) резидентов Республики Казахстан, соответствующих условиям главы 30 Налогового кодекса.

При этом согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5, 6, 7, 8 и 12 данной статьи.

Таким образом, срок исковой давности для отзыва ранее выписанного ЭСФ составляет три года, согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса, за исключением случаев указанных в пунктах 3, 5, 6, 7, 8 и 12 статьи 48 Налогового кодекса.

Дополнительный и исправленный ЭСФ – отличия

При выписке счетов-фактур бывают случаи, когда требуется исправить ранее выписанный счет-фактуру.

Существует 2 способа исправления счетов-фактур:

• путём выписки исправленного счёта-фактуры;
• путём выписки дополнительного счёта-фактуры.

Выбор способа зависит от вносимых изменений и дополнений:

Исправленный ст. 419 НК РК

Дополнительный ст. 420 НК РК

1. полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;
2. изменения условий сделки;
3. изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);
4. скидки с цены, скидки с продаж;
5. возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 настоящего Кодекса;
6. наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.

1. дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после указанной даты совершения оборота.
2. исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру

Таким образом, при возврате товара и изменении условий сделки, выписывается дополнительный счёт-фактура. Для исправления ошибок (договор, доверенность, наименование товара и т.д.) нужно выписывать исправленный счёт-фактуру, при этом ранее выписанный счет-фактура аннулируется автоматически.