Система «Платон» и расчет транспортного налога в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
В соответствии с п.1 ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации . », движение транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими транспортными средствами. Правила взимания платы утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 № 504.
«Платон» — это российская система взимания платы с грузовиков, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Оператор осуществляет регистрацию транспортного средства и его собственника (владельца) в специальном реестре системы взимания платы, который ведется оператором в электронном виде. Оплата проезда осуществляется двумя способами: с помощью маршрутной карты или бортового устройства. Расчет производится в зависимости от фактического пробега транспортного средства. Сведения из реестра ежегодно представляются в налоговые органы. Оператором системы является компания «РТ-Инвест Транспортные системы».
Организации — владельцы транспортных средств, зарегистрированных в реестре системы «Платон», пользуются налоговым вычетом при уплате транспортного налога. В соответствие с п. 2 ст. 362 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае, если при применении налогового вычета, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю. В отношении таких транспортных средств, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ).
В данной статье мы, на конкретном примере, посмотрим и разберемся, как в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 организован бухгалтерский и налоговый учет платежей по системе «Платон», и как применяется соответствующий налоговый вычет по транспортному налогу.
Рассмотрим пример.
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Организация имеет на балансе грузовой автомобиль с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированный в реестре системы «Платон». В систему «Платон» перечислен аванс в сумме 40 000 рублей. По итогам рейсов, совершенных грузовым автомобилем в первом квартале, оператором начислена плата в размере 5 000 рублей, во втором квартале — 10 000 рублей, в третьем квартале — 7 000 рублей и четвертом квартале — 14 000 рублей. Согласно закону субъекта РФ, для налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу установлены отчетные периоды: первый, второй и третий кварталы. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисляемая по данному транспортному средству, составляет 8 500 рублей.
Начнем с необходимых для выполнения нашего примера настроек программы.
Порядок уплаты транспортного налога в программе указывается в регистре сведений Порядок уплаты налогов на местах. Если субъект установил для налогоплательщиков отчетные периоды, необходимо включить флажок Уплачиваются авансы (Рис. 1). Тогда при закрытии завершающих кварталы месяцев будет автоматически выполнятся регламентная операция Расчет транспортного налога, которая рассчитает и начислит авансовый платеж.
Рисунок 1. 
Сумма начисленного транспортного налога (авансового платежа) относится в бухгалтерском учете к расходам по обычным видам деятельности и может отражаться, в зависимости от использования транспортного средства, на различных затратных счетах бухгалтерского учета. В организация «Рассвет» автомобили используются для транспортировки товаров, поэтому в учете используется счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» с аналитикой (статьей затрат) Имущественные налоги. Настройка выполняется в регистре сведений Способы отражения расходов по налогам (Рис. 2).
Рисунок 2. 
Для автоматического расчета и начисления транспортного налога, а также для автоматического заполнения декларации по транспортному налогу, транспортное средство (объект основных средств) должно быть зарегистрировано в регистре сведений Регистрация транспортных средств. Необходимо создать в регистре запись с видом Регистрация. В этой записи выбирается соответствующее основное средство и указываются реквизиты, необходимые для расчета налога и заполнения налоговой декларации. Если транспортное средство зарегистрировано в реестре системы «Платон», то в самом низу регистра необходимо включить одноименный флажок (Рис. 3). После этого в программе в разделе «Покупки» становится доступным документ Отчет оператора системы «Платон».
Рисунок 3. 
До начала движения по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения на индивидуальный счет, закрепленный системой «Платон» за конкретным транспортным средством, должны быть авансом внесены денежные средства.
Сумма предварительно внесенной оператору платы за проезд не является расходом и отражается в составе дебиторской задолженности, например, на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Для отражения факта перечисления оператору суммы аванса в программе можно воспользоваться документом Списание с расчетного счета с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. Договор с оператором в программе должен иметь вид Прочее.
Заполнение документа Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 4.
Рисунок 4.
По условиям нашего примера, начисленная оператором системы «Платон» в первом квартале плата за проезд составляет 5 000 рублей.
В бухгалтерском учете начисленная плата за проезд относится к расходам по обычным видам деятельности.
В целях налогообложения прибыли, в соответствии с п. 48.21 ст. 270 НК РФ, сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы, в размере, на который в соответствии с пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса была уменьшена сумма транспортного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период в отношении указанных транспортных средств в расходах не учитывается.
В программе для оформления операции признания расходов по платежу используется специальный документ Отчет оператора системы «Платон».
В «шапке» документа указывается контрагент-оператор и договор с ним.
В табличной части выбирается транспортное средство и указывается сумма начисленного платежа.
При проведении документ в бухгалтерском учете произведет зачет аванса и признает по дебету счета 44.01 (счет выбирается из регистра сведений Способы отражения расходов по налогам, как и для транспортного налога) 5 000 рублей расходов.
По налоговому учету, в соответствии с законодательством, в текущий момент никаких расходов нет. Так как определение расходов в целях налогообложения отложено до момента расчета авансового платежа по транспортному налогу, формировать постоянную разницу в бухгалтерском учете нельзя. Поэтому документ, совершенно справедливо, формирует по дебету счета затрат временную разницу. С помощью последней проводки потенциальные налоговые расходы вместе с временной разницей учитываются на счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» с предопределенной аналитикой. Вполне логичные проводки, но почему-то на затратном счете отсутствует аналитика (статья затрат).
Дополнительно документ делает запись в регистр накопления Расходы на «Платон». Этот вспомогательный регистр содержит информацию для регламентной операции, которая используется для расчета налогового вычета по транспортному налогу.
Документ Отчет оператора системы «Платон» и результат его проведения показаны на Рис. 5.
Рисунок 5.
Как мы уже говорили, при закрытии месяца март будет автоматически выполнена регламентная операция Расчет транспортного налога.
Регламентная операция рассчитает авансовый платеж по транспортному налогу для каждого транспортного средства. Сумма авансовых платежей в отчетных периодах исчисляется в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). В отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ). Поэтому регламентная операция начислит налог только по транспортным средствам, не зарегистрированным в реестре (у организации есть легковой автомобиль, по которому авансовый платеж по транспортному налогу составляет 350 рублей).
Что касается грузового автомобиля, то по нему будет исчислен авансовый платеж в сумме 8 500 рублей. Далее регламентная операция «заглянет» в регистр Расходы на «Платон» и установит налоговый вычет в размере 5 000 рублей. Результат расчетов налога будет записан в регистр сведений Расчет транспортного налога. Регистр Расходы на «Платон» свою миссию выполнил и будет списан. В данном квартале расходы на «Платон» меньше исчисленного авансового платежа по транспортному налогу, и они полностью включены в налоговый вычет. Поэтому никаких расходов по оплате проезда в целях налогообложения прибыли нет. Регламентная операция закроет счет 97.21, сформированный документом Отчет оператора системы «Платон», и отразит постоянную разницу по дебету счета 44.01 (закрыв временную разницу).
Результат проведения регламентной операции показан на Рис. 6.
Рисунок 6. 
В подтверждение наших рассуждений посмотрим справку-расчет Расчет транспортного налога (Рис. 7).
По грузовому автомобилю исчислена сумма авансового платежа по налогу в размере 8 500 рублей, и зарегистрирован налоговый вычет 5 000 рублей.
По легковому автомобилю исчислена сумма авансового платежа по налогу в размере 350 рублей, налог начислен и подлежит уплате в бюджет.
Рисунок 7.
Регламентная операции Расчет транспортного налога признала по дебету затратного счета постоянную разницу (ПР). Следовательно, в этом месяце, в соответствии с ПБУ 18/02, будет начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО). Сумма ПНО рассчитывается по следующей формуле: ПНО = ПР * СТнп = 5 000 руб. * 20% = 1 000 руб.
Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль показана на Рис. 8.
Рисунок 8. 
Во втором квартале сумма платежа за проезд составляет 10 000 рублей, что превосходит сумму исчисленного авансового платежа по транспортному налогу.
В соответствии с п. 48.21 ст. 270 НК РФ, определение суммы платы за проезд, не учитываемой в целях налогообложения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре, по итогам отчетных периодов производится исходя из исчисленной суммы авансовых платежей по транспортному налогу. Следовательно, если сумма платы за проезд в системе «Платон» превосходит сумму авансового платежа по налогу, то платежи в части превышения в целях налогообложения прибыли учитываются в составе расходов. Регламентная операции Расчет транспортного налога с данной ситуацией справляется. По дебету счета 44.01, на сумму исчисленного авансового платежа по транспортному налогу, признается постоянная разница (8 500 рублей), а на сумму превышения платы за проезд (1 500 рублей) в налоговом учете признаются расходы.
Результат проведения регламентной операции за второй квартал показан на Рис. 9.
Рисунок 9. 
А теперь давайте посмотрим справку-расчет (Рис. 10). Сумма налогового вычета равна сумме исчисленного авансового платежа по налогу и составляет 8 500 рублей.
Рисунок 10.
Соответственно, в этом месяце будет начислено постоянное налоговое обязательство в размере 1 700 рублей (Рис. 11).
Рисунок 11. 
Во третьем квартале сумма платежа за проезд составляет 7 000 рублей, что, как и в первом квартале, меньше суммы исчисленного авансового платежа по транспортному налогу. Поэтому ничего необычного не произойдет. Будет зарегистрирован соответствующий налоговый вычет, сумма платы за проезд полностью не попадет в расходы в целях налогообложения прибыли, и будет начислено постоянное налоговое обязательство. Поэтому картинки за третий квартал мы показывать не будем. А вот четвертый квартал необычный. Это налоговый период по транспортному налогу. В последнем квартале плата за проезд составляет 14 000 рублей. Посмотрим, как регламентная операции Расчет транспортного налога будет работать в налоговом периоде.
Ее теперь интересует целиком год. Сумма транспортного налога составляет 34 000 рублей. Сумма уже зарегистрированных вычетов за предыдущие три квартала составляет 20 500 рублей (5 000 + 8 500 + 7 000). Разница между сумой налога и вычетом — 13 500 рублей. Сумма оплаты за проезд в четвертом квартале позволяет полностью погасить сумму налога — установить вычет в размере 34 000 рублей. Поэтому регламентная учтет по дебету счета 44.01 постоянную разницу в размере 13 500 рублей, а на оставшуюся сумму платежа за проезд признает в налоговом учете 500 рублей расходов.
Результат проведения регламентной операции Расчет транспортного налога за налоговый период показан на Рис. 12.
Рисунок 12. 
Справка-расчет за налоговый период нам подтверждает, что исчисленная сумма налога 34 000 рублей полностью закрывается суммой налогового вычета (Рис. 13).
Рисунок 13.
В соответствии с суммой платы за проезд в системе «Платон», не учитываемой в целях налогообложения прибыли, в декабре будет начислено постоянное налоговое обязательство — 2 700 рублей (Рис. 14).
Рисунок 14. 
Все получилось правильно, поэтому заполним годовую декларацию по транспортному налогу и полюбуемся результатом. Содержание Строки 190 и Строки 290 Раздела 2 декларации нас полностью устраивает (Рис. 15).
Рисунок 15.
А теперь давайте посмотрим, что произойдет если суммы оплаты за проезд в четвертом квартале не хватает для полного обнуления суммы транспортного налога. Например, сумма за проезд в четвертом квартале составляет 8 000 рублей. Посмотрим проводки регламентной операции Расчет транспортного налога в данной ситуации.
Судя по проводкам, регламентная операция использовала всю сумму оплаты за проезд в четвертом квартале на формирование налогового вычета по транспортному налогу. В налоговом учете по оплате проезда расходов нет. Платежей маловато, поэтому появился транспортный налог по грузовому автомобилю. Судя по всему, налог составляет 5 500 рублей.
Результат проведения регламентной операции показан на Рис. 16.
Рисунок 16. 
Для получения более полной информации посмотрим справку-расчет (Рис. 17). Исчисленная сумма налога составляет 34 000 рублей, налоговый вычет составляет 28 500 рублей, соответственно исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 5 500 рублей
Рисунок 17.
Все конечно хорошо, но мы заплатили за проезд в систему «Платон» за год (за налоговый период) 30 000 рублей. В подтверждение привожу список документов Отчет оператора системы «Платон» (Рис. 18).
Рисунок 18. 
Программа не учитывает 1 500 рублей платежей второго квартала, которые превысили исчисленную сумму авансового платежа по транспортному налогу. А вообще-то, в соответствие с п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. Да мы признали эти 1 500 рублей расходом в целях налогообложения прибыли, но нам все же выгоднее уменьшить налог. Поэтому придется предпринимать некоторые действия.
Сумма зарегистрированного налогового вычета хранится в регистре сведений Расчет транспортного налога. Исправить эту сумму, к сожалению, можно только с помощью ручной корректировки движений регламентной операции Расчет транспортного налога. Вручную установим сумму вычета 10 000 рублей (Рис. 19).
Рисунок 19. 
Так как оплата проезда пойдет на уменьшение транспортного налога, она не может является расходом в целях налогообложения прибыли. Поэтому придется сторнировать расходы в налоговом учете. Соответственно, вместе со сторно расходов, у нас в учете зарегистрируется постоянная разница.
Документ Операция с необходимой проводкой показан на Рис. 20.
Рисунок 20. 
Теперь давайте перепроведем регламентную операцию Расчет транспортного налога за декабрь и посмотрим, что у нас получится. А у нас, как мы и ожидали, на 1 500 рублей уменьшился транспортный налог (Рис. 21).
Рисунок 21. 
Посмотрим справку-расчет (Рис. 22). Все правильно! Налоговый вычет составляет 30 000 рублей.
Рисунок 22.
Регламентная операция Расчет налога на прибыль рассчитает и начислит постоянное налоговое обязательство в размере 1 900 рублей. Тоже правильно. Оплата проезда принесла нам 8 000 рублей постоянных разниц, и мы операцией сторно добавили еще 1 500 рублей постоянных разниц.
Проводка регламентной операции представлена на Рис. 23.
Рисунок 23. 
И, наконец, посмотрим фрагмент налоговой декларации по транспортному налогу (Рис. 24).
Рисунок 24.
Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи «Ю-Софт»
Если Вы не являетесь нашим клиентом — Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел. 8 (495) 134-12-23 или оставьте заявку.
Настройка информации о регистрации авто в системе «Платон» в 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0
Для настройки сведений о прохождении регистрации автомобиля в системе «Платон» нужно зайти в раздел «Главное» в 1С облаке, потом открыть «Налоги и отчеты» и затем в списке выбрать «Транспортный налог». В появившемся окне переходим в «Регистрация транспортных средств» и с помощью кнопки «Создать» выбираем «Регистрация».
Когда заводится регистрация, то требуется указать необходимые данные по транспортному средству, а для указания по системе «Платон» надо поставить галочку «Зарегистрировано в реестре системы «Платон»».
Интеграция с внешними сервисами и системами в продуктах линейки «Управление автотранспортом»
В программных продуктах 1С:Предприятие 8. Управление автотранспортом Проф, 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП, 1С:Управление автотранспортом. Модуль для 1С:ERP для решения задач по логистике и управлению перевозками помимо базового функционала предусмотрены возможности интеграции с другими программными продуктами «1С», а также популярными сервисами и системами:
- интеграция с мобильным приложением водителей;
- интеграция с терминалом приема и выдачи путевых листов;
- интеграция с системами спутникового мониторинга;
- интеграция с биржей грузоперевозок «АТИ»;
- интеграция с сервисом «Штрафов НЕТ»;
- интеграция с системой «Опти-24» поставщика «Газпромнефть»;
- интеграция с процессинговым центром «Лукойл ЛИКАРД»;
- интеграция с системой взимания платы «Платон»; ;
- интеграция с сервисом «Передовые платежные решения»;
- интеграция с сервисом «Паркоматика»; ;
- возможность интеграции с сервисами Яндекс.Карты и Яндекс.Маршрутизация; ; .
Мобильное приложение «Водитель УАТ»
Мобильное приложение «Водитель УАТ» — удобный инструмент для работы водителей, экспедиторов. Предназначено для взаимодействия водителей с диспетчерским центром.
Позволяет работать с маршрутными листами, путевыми листами, заявками на ремонт.
Терминал приема и выдачи путевых листов
Терминал предназначен для печати, обработки и закрытия путевых листов водителями.
Терминал подключается и взаимодействует с рабочей базой «1С».
Можно использовать специализированный терминал (оформлен по аналогии с платежными терминалами), а можно использовать персональный компьютер со сканером штрих-кода и считывателем магнитных карт.
Перед рейсом водитель может проверить и самостоятельно распечатать подготовленные диспетчером путевые листы.
По возвращении из рейса водитель, не посещая диспетчерскую, может самостоятельно закрыть свой путевой лист.
При закрытии путевого листа водитель может последовательно ввести итоговые данные по рейсу:
Проверить заполненные им данные:
Интеграция с системами спутникового мониторинга
Программа предоставляет возможности спутникового мониторинга транспорта. Есть встроенный сервис мониторинга (OEM-версия программного продукта 1С:ЦСМ), а также есть взаимодействие с популярными системами спутникового мониторинга: Omnicomm,СКАУТ, Wialon, Автограф, Единый мониторинг, Спутник-Авто, Waliot, МТС.Мобильные сотрудники, Monitor 3S* (Газинформсервис), CityPoint.
* интеграция не поддерживается в Модуль УАТ для ERP.
Интеграция с системами спутникового мониторинга позволяет в автоматическом режиме загружать в программу следующие данные:
- координаты,
- пробег,
- расход топлива,
- заправки и сливы топлива,
- нарушения скоростного, температурного режима,
- другие события.
Эти данные могут использоваться:
- для онлайн заполнения путевых листов;
- для загрузки заправок из систем мониторинга;
- для автоматического определения посещения пунктов в маршрутных листах и путевых листах;
- для контроля работы ТС и водителя в режиме онлайн в АРМ «Контроль перевозок»;
- для формирования аналитических отчетов.
Кроме того, посредством специальной настройки системы возможен импорт данных из других систем мониторинга (при помощи промежуточных файлов открытого формата).
Интеграция с биржей грузоперевозок «АТИ»
На текущий момент интеграция поддерживает следующие бизнес-сценарии работы:
- добавление и редактирование грузов на площадку;
- работа со встречными предложениями перевозчиков;
- безоговорочные сделки (моментальное подтверждение сделки перевозчиком).
Интеграция с 1С реализована на базе документа «Тендер».
* Взаимодействие поддерживается только в 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП.
Для версий СТД и ПРОФ продукта доступен апгрейд до версии КОРП.
Интеграция с сервисом «Штрафов НЕТ»
Сервис предоставляет возможность получать актуальную информацию по штрафам, которые оформлены на ТС. Дополнительной возможностью сервиса является оплата штрафов.
При интеграции с сервисом в «1С» в документ «Штраф» загружается информация о штрафе, состояние его оплаты, фотографии нарушения и реквизиты для оплаты.
Для фиксации оплаты штрафа можно использовать документы «Платежное поручение исходящее» и «Расходный кассовый ордер».
А загрузить информацию по всем неоплаченным штрафам, проверить и оплатить их можно при помощи документов «Реестр оплаты штрафов» и «Счет на оплату поставщика».
Интеграция с системой «Опти-24» поставщика «Газпромнефть»
Интеграция позволяет прямо из программы подключаться к личному кабинету «Газпромнефть», управлять топливными картами и загружать данные по заправкам в «1С».
Загруженные в «1С» данные можно использовать для создания заправок или для контроля и сверки с чеками водителей.
Интеграция с процессинговым центром «Лукойл ЛИКАРД»
Интеграция позволяет выполнять автоматическую загрузку данных о заправках в документы «Отчеты поставщиков ПЦ», «Заправка ГСМ» и управления топливными картами.
Загруженные в «1С» данные можно использовать для создания заправок или для контроля и сверки с чеками водителей.
Интеграция с процессинговым центром «Роснефть»
Интеграция позволяет управлять топливными картами из 1С, выполнять автоматическую загрузку данных о заправках в документы «Отчеты поставщиков ПЦ», «Заправка ГСМ».
Интеграция с системой взимания платы «Платон»
При интеграции 1С с системой в документ «Отчет системы Платон» можно загрузить данные из отчетов системы «Платон»: «Выписка операций» и «Логистический отчет».
Для отражения расходов на платные дороги в разрезе транспортных средств в программе есть документ «Прочие доходы и расходы». Документ можно ввести на основании документов «Отчеты системы Платон».
А для анализа затрат на Платон предусмотрен отчет «Рейтинг затрат на Платон»:
*Взаимодействие с сервисом поддерживается в продуктах 1С:Предприятие 8. Управление автотранспортом Проф, 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП.
Интеграция с системой взимания платы «Автодор»
Интеграция с системой «Автодор» используется для загрузки в программу начислений и отражения расходов на платные дороги.
Для фиксации начислений используется документ «Отчет системы Автодор», позволяющий выполнить загрузку отчетов, сохраненных из личного кабинета сервиса.
Для сверки начислений, контроля за расходами и движением ТС используется документ «Отчет системы Автодор».
Загрузка данных в документ доступна из файла Excel.
Для отражения расходов на платные дороги в разрезе транспортных средств в программе есть документ «Прочие доходы и расходы». Документ можно ввести на основании документов «Отчеты системы Автодор».
А для анализа затрат на Платон предусмотрен отчет «Рейтинг затрат на платные дороги по ТС» или «Рейтинг затрат на платные дороги по водителям».
*Взаимодействие с сервисом поддерживается в продуктах 1С:Предприятие 8. Управление автотранспортом Проф, 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП.
Интеграция с сервисом «Передовые платежные решения»
Интеграция с сервисом «ППР» позволяет загружать в 1С данные по топливным картам и заправкам ГСМ.
Есть возможность загрузки координат места заправки и возможность их отображения на карте.
Интеграция с сервисом «Паркоматика»
Интеграция с системой «Паркоматика» позволяет производить автоматическую загрузку парковок в «1С», регистрировать парковочные сессии, а также учитывать затраты на оплату парковок.
Парковки загружаются в «1С» в документ «Парковка».
Для учета затрат на парковку предусмотрена возможность формирования типового документа «Отражение прочих доходов и расходов» для документа «Парковка».
Для анализа истории парковок транспортных средств есть отчет «Парковки»:
Подробнее о работе с сервисом — в тематической публикации, а также в вебинаре:
Интеграция с сервисом DaData
Предусмотрена интеграция с сервисом подсказок при вводе адреса DaData.
Сервис автоматически проверяет, исправляет и геокодирует адреса.
Сервис доступен при вводе адреса в документе «Заказе на ТС», справочнике «Пункты назначения», обработке «Электронные карты». Сервис DaData можно использовать как возможный сервис для геокодирования наряду с OSM и Яндекс.
Например, если при оформлении Заказа в базе не удалось найти адрес клиента, то выполняется поиск в сервисе и отображается выпадающий список с подсказками и иконками от сервиса. Найденный адрес можно быстро создать в базе и геокодировать.
Сервис DaData предоставляется по отдельной подписке.
Интеграция с сервисами «Яндекс.Карты» и «Яндекс.Маршрутизация»
Интеграция с сервисом «Яндекс.Карты» позволяет производить поиск адресов на карте, отображать местонахождение транспорта, рассчитывать расстояние и время пути для маршрута.
Интеграция с сервисом «Яндекс.Маршрутизация»* позволяет:
- автоматически строить оптимальные маршруты с учетом пробок;
- сократить время планирования маршрутов;
- повысить утилизацию транспорта, снизить затраты на транспорт.
Интеграция с сервисом MultiGo
Реализована интеграция с сервисом MultiGo. Сервис позволяет планировать маршрут и встраивать в последовательность пунктов по Маршрутному листу список АЗС, стоянок, мест отдыха и прочих служебных точек.
Поддержка планирования заправок на АЗС по маршруту с учетом начального остатка топлива в баке по данным учета или по данным спутникового мониторинга. Сформированный маршрут передается на мобильное приложение «Водитель УАТ» со списком АЗС на маршруте и прочими служебными точками.
Интеграция с сервисом телефонии СофтФон
При использовании сервиса реализована функция телефонного вызова, поддерживается заполнение телефонов из всех справочников, подключенных к СофтФон: Физические лица, Пользователи, Контрагенты, Контактные лица.
Подробнее о работе с сервисом — в тематической публикации, а также в вебинаре:
*Интеграция с сервисом доступна в 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП. Для версий СТД и ПРОФ продукта доступен апгрейд до версии КОРП.
Загрузка данных системы взимания платы «Платон» в 1С:Транспортная логистика, экспедирование 1.1.Х (УАТ)
В программных продуктах 1С:Предприятие 8. Управление автотранспортом Проф, 1С:Предприятие 8. Транспортная логистика, экспедирование и управление автотранспортом КОРП, 1С:Управление автотранспортом. Модуль для 1С:ERP для решения задач по логистике и управлению перевозками помимо базового функционала предусмотрены возможности интеграции с другими программными продуктами «1С», а также популярными сервисами и системами:
- интеграция с мобильным приложением водителей;
- интеграция с терминалом приема и выдачи путевых листов;
- интеграция с системами спутникового мониторинга;
- интеграция с биржей грузоперевозок «АТИ»;
- интеграция с сервисом «Штрафов НЕТ»;
- интеграция с системой «Опти-24» поставщика «Газпромнефть»;
- интеграция с процессинговым ;
- интеграция с системой взимания платы «Платон»;
- интеграция с сервисом «Передовые платежные решения»;
- интеграция с сервисом «Паркоматика»;
- возможность интеграции с сервисами Яндекс.Карты и Яндекс.Маршрутизация.
Учет платежей в системе «Платон» при расчете транспортного налога
При этом лизингодатель не может уменьшить транспортный налог за зарегистрированный на него грузовик на плату «Платону», уплаченную за этот грузовик лизингополучателем (Письмо Минфина от № /41940).
Плата «Платону» уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет (Письмо Минфина от № /47021).
Если законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован грузовик, установлены отчетные периоды по транспортному налогу, то авансовые платежи по грузовику вы исчисляете в обычном порядке (без уменьшения на плату «Платону»), но в бюджет не уплачиваете (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от № ).
Вход в личный кабинет пользователя системы Платон
После успешной регистрации и подтверждения электронной почты Вы можете сразу же пользоваться личным кабинетом. Вход в него осуществляется по логину и паролю через официальный сайт Платон.
Вход в личный кабинет
Форма авторизации расположена слева экрана и в ней нужно в качестве логина указать адрес электронной почты. Если Вы часто планируете пользоваться личным сервисом Платон, то внизу формы установите галочку в строке “Запомнить меня”.
Восстановить или сменить пароль
В том случае, когда Вы потеряли или забыли пароль от онлайн-сервиса Платон, то можете воспользоваться услугой его восстановления. Перейдите в форму входа в учётную запись, а затем внизу кликните по ссылке “Забыли эл. почту/пароль”. Как видно по названию опции, здесь можно восстановить доступ не только при утере пароля, но и если Вы забыли логин.
После того, как на следующем шаге Вы укажите адрес электронной почты, то старый пароль будет аннулирован и на Ваш почтовый ящик придёт инструкция по восстановлению доступа. Следуйте ей и Вы быстро создадите новый пароль от личного кабинета Платон.
Бухгалтерский учет
| Проводка | Операция |
| На дату перечисления денег в систему «Платон» | |
| Д 76 — К 51 | Перечислены деньги в систему «Платон» |
| На последнее число месяца | |
| Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) — К 76 | В расходах отражена плата, начисленная по грузовикам в системе «Платон» |
Проводка по начислению транспортного налога по итогам года делается только на сумму налога к уплате:
| Проводка | Операция |
| Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) — К 68 | Начислен транспортный налог за грузовик (в части, превышающей сумму платежей, начисленных в системе «Платон» за этот грузовик за год) |
Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за II квартал
В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».
Документ формирует проводки:
- Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за июнь;
- в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам II квартала, учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Декларация по налогу на прибыль
В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов:
- Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».
Учет платы в системе «Платон» для налога на прибыль и при УСН
Если результат вычисления равен нулю, то в расходах вы ничего не учитывается.
Если результат — отрицательное число, то в расходах следует учитывать сумму транспортного налога к уплате за грузовик, а плата «Платону» в расходы не включается.
При УСН транспортный налог включается в расходы на дату уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от № ).
Законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован грузовик, могут быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу. В этом случае:
- исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу в расходах вообще не учитываются;
- на последнее число I, II и III квартала плату, уплаченную «Платону» за грузовик за этот квартал (не более начисленных сумм), можно учесть в расходах в части, превышающей авансовый платеж по транспортному налогу, исчисленный за этот же грузовик и за этот же квартал.
Например, чтобы посчитать сумму платы «Платону», учитываемую в расходах по итогам 9 месяцев, надо вычесть из суммы платежей, внесенной «Платону» за грузовик за январь — сентябрь, сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных за этот же грузовик за I, II и III кварталы.
Если результат вычисления равен нулю или отрицательный, то в расходах ничего не учитывается.
Пример. Учет платы в систему «Платон» при расчете транспортного налога и налога на прибыль
В субъекте, где находится организация, установлены отчетные периоды по транспортному налогу, а ставка налога составляет 70 руб/л.с.
Организация приобрела и зарегистрировала грузовики .
| Данные | Грузовик | ||
| Первый | Второй | Третий | |
| Максимальная разрешенная масса | Свыше 12 т | Свыше 12 т | Меньше 12 т |
| Мощность двигателя (л.с.) | 400 | 300 | 250 |
| Плата «Платону», уплаченная за III квартал (руб.) | 9000 | 4000 | — |
| Авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал (руб.) | 7000 | 5250 | 4375 |
| Плата «Платону», уплаченная за IV квартал (руб.) | 4000 | 21 000 | — |
| Транспортный налог, исчисленный за год (руб.) | 14 000 | 10 500 | 8750 |
Организация владеет тремя , зарегистрированными в системе «Платон».
Предположим, что отчетные периоды по транспортному налогу законом субъекта РФ не установлены и все три грузовика имеют одинаковые характеристики.
Поэтому одинакова и сумма транспортного налога, исчисленного в отношении каждого из них, — 11 000 руб.
В отношении первого грузовика в 2021 г. в систему «Платон» уплачено 13 000 руб., в отношении второго — 7000 руб., а в отношении третьего плата в счет возмещения вреда дорогам федерального назначения не вносилась.
По итогам 2021 г.: по первому грузовику сумма транспортного налога будет равна нулю, поскольку плата «Платону» превысила исчисленную сумму транспортного налога.
А в составе расходов по налогу на прибыль учитывается разница, которая равна 2000 руб.
В отношении второго грузовика сумма транспортного налога составит 4000 руб.
Плата «Платону» в налоговых расходах не учитывается.
При этом в состав расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса включается начисленная сумма транспортного налога в размере 4000 руб.
В отношении третьего грузовика начисленная сумма транспортного налога в размере 11 000 руб. учитывается в составе расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса.
Плата «Платону», поскольку в 2021 г. она не уплачивалась, в расходах не учитывается.
Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов
В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».
Рассмотрим закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» за декабрь, остальные месяцы закрываются аналогично.
Документ формирует проводки:
- Дт 90.07.1 Кт 44.01: в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за декабрь;
- в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам IV квартала (года), учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов:
- Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».
Свежие материалы
- Начисление земельного налога проводки Как начисляется земельный налог и какое ПБУ при этом применятьДля того чтобы определить ПБУ, к…
- Заполнение 6 НДФЛ ВАЖНО! В связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи 6-НДФЛ за 1-й квартал перенесены на 30.07.2020.…
- ГПХ в 6 НДФЛ 2018 Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положенияДоговор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ),…
- Стр 100 Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты,…
«Платон»: как учесть плату в систему при налогообложении и в бухучете
Фото: Валерий Матыцин, ТАСС
Оплата сбора в Центре обслуживания автовладельцев — пользователей системы «Платон» в
Немного занимательной математики от CustomsForum.ru по расчету транспортного налога и налога на прибыль.
Запущенная в эксплуатацию 9 месяцев назад система «Платон» поначалу вызывала немало нареканий у представителей российского и иностранного бизнеса. Впрочем, и сейчас можно встретить негативные, но вполне резонные мнения.
«Да, это в большей мере головная боль перевозчиков. Но введение системы отразилось и на грузоотправителях повышения расценок на логистические услуги. Самое главное — многие компании ушли с рынка. И в некоторых регионах у нас проявился дефицит машин, — признался в своем выступлении на Форуме „Логист.ру/2016“ директор по логистике ООО „Тиккурила“ Александр Соседкин. — Бывает так, что в конце месяца или квартала ни за какие деньги не найти транспорт для перевозки продукции! А это приводит к увеличению времени доставки и срыву графиков».
«Платон» и транспортный налог
Чтобы исчислить транспортный налог за грузовик, по которому вносятся платежи в систему «Платон», в АСМАП советуют действовать следующим образом:
- исчислить налог за год за грузовик в обычном порядке;
- рассчитать налог, подлежащий уплате, по формуле (п. 2 ст. 362 НК РФ):
Сумма транспортного налога за грузовик к уплате за год = Сумма транспортного налога за грузовик, исчисленного за год — Плата «Платону», уплаченная за этот грузовик за год, не более начисленных сумм
Если результат равен нулю или отрицательный, сумма налога принимается равной нулю.
Плата «Платону» уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет!
«Платон», налог на прибыль и упрощенка
Сумма платы «Платону», учитываемая в расходах по итогам года = Плата «Платону», уплаченная за грузовик за год, не более начисленных сумм — Сумма транспортного налога за грузовик, исчисленного за год
А дальше могут быть два варианта:
- Если результат вычисления равен нулю — в расходах ничего учитывать не надо;
- Если результат вычисления отрицательное число — в расходах нужно учитывать сумму транспортного налога к уплате за грузовик, но не включать при этом плату «Платону» в расходы. При УСН транспортный налог включается в расходы на дату уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Еще одна немаловажная деталь: законодательством субъекта РФ, в котором зарегистрирован грузовик, могут быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу. В этом случае:
- Исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу в расходах вообще не учитываются;
- На последнее число I, II и III квартала плату, уплаченную «Платону» за грузовик за этот квартал (не более начисленных сумм), можно учесть в расходах в части, превышающей авансовый платеж по транспортному налогу, исчисленный за этот же грузовик и за этот же квартал.
«Например, чтобы посчитать сумму платы „Платону“, учитываемую в расходах по итогам 9 месяцев, надо вычесть из суммы платежей, внесенной „Платону“ за грузовик за январь — сентябрь, сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных за этот же грузовик за I, II и III кварталы, — пояснили в АСМАП. — Если результат вычисления равен нулю или отрицательный, то в расходах вы ничего не учитываете».
Ситуация:
Как отразить в учете плату по системе «Платон», если эта плата превышает сумму авансового платежа по транспортному налогу?
Организация имеет на балансе грузовой автомобиль с разрешенной максимальной массой 18 тонн, приобретенный и зарегистрированный в реестре во втором квартале 2021 г., используемый для перевозки груза. В систему «Платон» перечислена плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами (ТС), имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, в сумме 50 000 руб. По итогам рейсов, совершенных грузовым автомобилем во втором квартале 2021 г., оператором начислена и списана с лицевого счета плата в размере 7970 руб.
Согласно закону субъекта РФ для налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу установлены отчетные периоды, которыми признаются первый, второй, третий кварталы. Сумма авансового платежа по транспортному налогу, рассчитанная организацией за второй квартал 2021 г. по данному грузовому автомобилю, составила 6250 руб.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Регистрация авто в ГИБДД и системе «Платон»
Постановка транспортного средства на учет в ГИБДД, а также регистрация в системе «Платон» оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.
В форме Регистрация транспортного средства указывается:
- Основное средство — транспортное средство, поставленное на учет, выбирается из справочника Основные средства.
- Дата — дата постановки на учет в ГИБДД и (или) дата регистрации в системе «Платон».
- Налоговая ставка — устанавливается программой автоматически.
- установить флажок Зарегистрировано в реестре системы «Платон»: Тягач седельный бортовой Scania P360 является грузовым автомобилем, по которому уплачивается сбор в «Платон».
Корреспонденция счетов:
Движение ТС, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения допускается при условии внесения платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам такими ТС (далее — плата за проезд) (п. 1 ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Правила взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, утверждены Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 N 504 (далее — Правила взимания платы).
Внесение платы оператору осуществляется до начала движения ТС в размере, определенном исходя из протяженности планируемого маршрута движения ТС и установленного Правительством РФ размера платы (п. 7 Правил взимания платы).
Плата рассчитывается посредством системы взимания платы на основании данных, полученных при движении ТС от бортового устройства или стороннего бортового устройства, закрепленного за данным ТС, в автоматическом режиме (п. 7 Правил взимания платы).
Оператор в отношении каждого зарегистрированного ТС в реестре: перечисляет в доход федерального бюджета денежные средства, внесенные владельцем ТС в качестве платы на основании произведенных с использованием системы взимания платы расчетов (пп. «а» п. 6 Правил взимания платы); ведет персонифицированную запись владельца ТС, содержащую обновляемую не реже одного раза в сутки определенную информацию, в частности о маршруте, пройденном ТС с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения ТС по маршруту, об операциях по перечислению оператором платы за проезд в доход федерального бюджета (абз. 1, 2, 5 пп. «в» п. 6 Правил взимания платы).
Подробнее о порядке расчета и взимания платы см. консультацию А.В. Илюшечкина.
Штрафы
Владельцам и водителям большегрузных транспортных средств, не имеющим маршрутных карт, не использующим бортовые устройства, грозят штрафные санкции. Сумма определяется «статусом» хозяина грузовика. Наемному водителю несанкционированный проезд по трассе федерального значения обойдется в 5 тысяч рублей, организациям-владельцам придется заплатить намного больше. Штрафы можно проверять в личном кабинете.
Размер для юридических лиц
При нарушении действующего законодательства владельцев ТС, представленных небольшими частными компаниями, штрафуют на сумму до 40 тысяч рублей, крупные автотранспортные предприятия – до 455 000 рублей.
При повторном нарушении сумма штрафа удваивается. Дальнейший «рецидив» грозит предприятиям лишением лицензии.
Проверка
Просрочка уплаты штрафа за нарушение требований по перемещению большегрузных автомобилей по платным дорогам грозит увеличением суммы в два раза. Подробную информацию можно смотреть на официальном сайте или в Ространснадзоре. Необходимо учесть, что сайт ГИБДД таких данных не предоставляет.
На заметку. Штраф за нарушение требований системы «Платон, оплаченный в течение 20 дней, подразумевает 20 % скидку.
Обжалование
Владельцу ТС, который по каким-либо причинам не согласен со штрафными санкциями за нарушение требований системы «Платон», предоставляется право обжалования. Порядок процедуры закреплен в статье 30.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. На подачу жалобы в суд или вышестоящий орган отводится 10 суток с момента получения документа о наложении штрафа.
Как избежать штрафов
Чтобы не допустить штрафных санкций, необходимо придерживаться правил существующего законодательства. Однако некоторые владельцы тяжеловесных авто прибегают к хитростям, позволяющим уклониться от уплаты налога. Простейший способ – скрыть или временно изменить номер грузовика, который на платных трассах фиксируется видеокамерами.
Учет бортового устройства оператора системы «Платон»
Автор: Д. А. Столяров
Каким образом должен быть организован бухгалтерский учет бортового устройства, полученного от оператора системы взимания платы «Платон»?
С 15.11.2015 действует система взимания платы за движение ТС с разрешенной максимальной массой более 12 т по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (данная система получила название «Платон»). (Путем внесения платы владелец автомобиля компенсирует вред, причиненный указанным дорогам.) Представленное требование установлено ч. 1 ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».